Vous exploitez pleinement vos exonérations fiscales ? Beaucoup d'entreprises passent à côté.
Comment les entreprises de Guadeloupe et Martinique peuvent-elles optimiser leurs exonérations fiscales ?
Introduction
En Guadeloupe et en Martinique, les entreprises bénéficient de dispositifs fiscaux spécifiques. Ces mesures sont conçues pour compenser les surcoûts liés à l’insularité, stimuler la compétitivité et encourager l'investissement local. Pourtant, une grande partie des dirigeants n'exploitent pas pleinement ou mal ces dispositifs. Le résultat ? Des milliers, voire des centaines de milliers d’euros d’économies potentielles sont laissés de côté chaque année.
Cet article vous présente les principales exonérations fiscales et sociales à la disposition des entreprises en Guadeloupe et en Martinique. Nous aborderons leurs conditions d'éligibilité et, surtout, les méthodes pour en tirer pleinement profit, notamment avec les nouveautés de l’année 2025.
Les exonérations fiscales générales
1.1 Réduction d’impôt sur les bénéfices (IS et IR)
Les entreprises implantées dans les départements d’Outre-mer bénéficient d’un régime fiscal favorable. Grâce aux Zones Franches d’Activité Nouvelle Génération (ZFANG), les PME éligibles peuvent profiter d'un abattement sur leurs bénéfices imposables :
50 % en Guadeloupe et en Martinique.
Jusqu'à 80 % dans les secteurs prioritaires (tourisme, technologies de l'information et de la communication, énergies renouvelables).
Cet abattement, qui peut atteindre 150 000 € (ou 300 000 € pour certaines activités), réduit la base imposable de votre entreprise.
1.2 TVA à taux réduits et nouveautés 2025
Les taux de TVA appliqués en Guadeloupe et en Martinique sont différents de ceux de la métropole.
Taux normal : 8,5 % (au lieu de 20 %).
Taux réduit : 2,1 % ou 1,75 %.
C'est une forme d’exonération indirecte qui réduit la pression fiscale sur vos ventes. En 2025, des exonérations de TVA sur la réimportation de biens et des allègements de l'octroi de mer pour les importations essentielles sont entrées en vigueur, ce qui pourrait générer d’importantes économies.
Les dispositifs spécifiques : ZFANG et ZFU
2.1 Les Zones Franches d’Activité Nouvelle Génération (ZFANG)
Ce dispositif est un levier de croissance essentiel pour les entreprises. Si votre activité est localisée dans une des zones définies par décret et que votre entreprise est à jour de ses obligations sociales et fiscales, vous pouvez bénéficier de :
Un abattement sur l’impôt sur les bénéfices (50 à 80 %).
Des exonérations partielles de CFE (80 à 100 %).
Des allègements de cotisations sociales via la LODEOM.
Les PME de moins de 250 salariés et ayant un chiffre d’affaires inférieur à 50 M€ sont éligibles.
2.2 Les Zones Franches Urbaines (ZFU)
Les ZFU ont pour but de soutenir l’emploi dans les quartiers urbains sensibles. Les exonérations sont principalement axées sur l’impôt sur les bénéfices (100 % pendant 5 ans, puis dégressif) et les charges sociales. Ce dispositif a été prorogé jusqu’au 31 décembre 2025.
L'exonération de charges sociales via la LODEOM
La Loi pour le Développement Économique des Outre-mer (LODEOM) est un outil puissant, réformé en 2025 pour renforcer la compétitivité. Elle permet aux entreprises éligibles de bénéficier d’exonérations de cotisations sociales patronales sur les salaires.
Selon le secteur d'activité, les réductions peuvent atteindre jusqu'à 30 % des charges sociales, en particulier pour les salaires allant jusqu’à 2,5 fois le SMIC dans le secteur du tourisme. Une PME de 20 salariés dans le tourisme en Guadeloupe peut, par exemple, réduire ses charges sociales de 20 à 30 % en appliquant correctement ce dispositif.
Les dispositifs de défiscalisation pour l’investissement
4.1 Le dispositif Girardin Industriel
Prolongé jusqu’en 2029, ce dispositif permet aux entreprises d’investir dans du matériel de production neuf grâce à un montage de défiscalisation. Des investisseurs tiers financent une partie du projet en échange d’une réduction d’impôt, ce qui permet à l'entreprise de bénéficier d'un équipement financé en partie par cette défiscalisation.
4.2 Le dispositif Pinel Outre-mer
Si vous avez déjà investi avant le 31 décembre 2024, ce dispositif vous permet de continuer à bénéficier de réductions fiscales sur les investissements dans le logement locatif neuf. Les nouveaux investissements ne sont plus éligibles.
Les aides sectorielles
Au-delà des dispositifs généraux, certains secteurs bénéficient d’aides ciblées :
Hôtellerie, restauration et tourisme : abattements d’IS via les ZFANG, et aides de l'Union européenne via le FEDER.
Agriculture et agroalimentaire : allègements spécifiques pour les exploitations agricoles et exonérations de TVA sur les importations.
Énergies renouvelables et technologies de l'information (TIC) : abattement majoré (80 %) via les ZFANG, et possibilité de bénéficier du Crédit d’Impôt Innovation (CII) ou recherche (CIR), qui peut atteindre 30 % pour les dépenses de R&D.
Les erreurs fréquentes et un plan d’action
Beaucoup d’entreprises perdent leurs exonérations pour de simples erreurs administratives (retard de déclaration, erreur sur les fiches de paie, non-respect des plafonds). Avec l’inflation, le risque de dépasser les plafonds de chiffre d'affaires est d'ailleurs plus élevé.
Pour exploiter pleinement vos exonérations, voici un plan d’action :
Réaliser un audit fiscal et social complet avec un expert-comptable spécialisé dans les DOM.
Cartographier les dispositifs applicables (LODEOM, ZFANG, Girardin, etc.).
Mettre vos déclarations en conformité et utiliser, par exemple, les simulateurs en ligne de l'Urssaf pour la LODEOM.
Déposer vos demandes d’exonération dans les délais.
Assurer un suivi annuel des conditions d'éligibilité pour anticiper les évolutions réglementaires.
DispositifAvantage PrincipalPlafond 2025ZFANGAbattement 50-80% sur bénéfices150-300 K€LODEOMExonération cotisations sociales jusqu'à 30%Jusqu’à 2,5 SMIC par salarié (selon secteur)GirardinRéduction impôt pour l’investissement52-60 K€
Conclusion
Les exonérations fiscales en Guadeloupe et en Martinique représentent un atout majeur pour les entreprises qui souhaitent dynamiser leur croissance et leur compétitivité. LODEOM, ZFANG, crédits d’impôt... les leviers sont nombreux, mais trop souvent sous-utilisés.
Un audit bien mené peut vous aider à sécuriser vos obligations et à réduire vos charges de manière significative. Ces économies peuvent ensuite être réinvesties dans l’emploi, la croissance et la modernisation de votre entreprise.
Vous êtes-vous déjà demandé si vous passiez à côté de ces opportunités ?